Sistem Buku Besar dan Pelaporan pada Sistem Informasi Akuntansi

Apakah empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam sistem buku besar dan pelaporan ?

1. Perbarui Buku Besar
2. Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
3. Buat Laporan Keuangan
4. Membuat Laporan Manajerial

Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)

Aktivitas pertama dalam sistem buku besar adalah memperbarui buku besar. Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal dari dua sumber :

1. Subsistem akuntansi
2. Bendahara

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian (Aktivitas 2)

Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah memasukkan berbagai ayat jurnal penyesuaian.

• Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat.

Apakah lima kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian itu ?

• Akrual  (hutang gaji)
• Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)
• Perkiraan (penyusutan)
• Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan)
• Perbaikan (koreksi)

urutan materi Sistem Informasi Akuntansi

1. Tinjauan Sekilas Sistem Informasi Akuntansi
2. APAKAH SIA ITU ? MENGAPA MEMPELAJARI SIA ?
3. Proses Bisnis Tinjauan Menyeluruh Sistem Informasi Akuntansi (SIA).
4. apa itu E-Business? Penjelasan Model, Pengaruh, E-Business dan ASP-ASP
5. Pembuatan Model Data dan Desain Database pada Sistem Informasi Akuntansi (SIA)
6. Pengendalian dan Sistem Informasi Akuntansi terhadap Ancaman-ancaman atas SIA
7. Pengendalian Sistem Informasi Berdasarkan Komputer berdasarkan Empat Prinsip Keandalan Sistem
8. Penipuan dan Pengamanan Komputer Dalam Sistem Informasi Akuntansi
9. Audit Sistem Informasi Berbasis Komputer pada Sistem Informasi Akuntansi
10. Siklus Pendapatan: Penjualan dan Penagihan Kas pada proses Sistem Informasi Akuntansi
11. Siklus Pengeluaran: Pembelian dan Pengeluaran Kas Selama Dalam Sistem Informasi Akuntansi
12. Siklus Produksi untuk proses Sistem Informasi Akuntansi
13. Siklus Penggajian dan Manajemen Sumber Daya Manusia - Sistem Informasi Akuntansi
14. Sistem Buku Besar dan Pelaporan pada Sistem Informasi Akuntansi
15. Berbagai Strategi Pengembangan Sistem Informasi Akuntansi

Buat Laporan Keuangan (Aktivitas 3)

Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan pelaporan adalah membuat laporan-laporan.

• Laporan laba-rugi dibuat pertama
• Neraca dibuat setelahnya.
• Laporan arus kas dibuat terakhir.

Membuat Laporan Manajerial  (Aktivitas 4)

Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan pelaporan menghasilkan berbagai laporan manajerial.

Apakah dua kategori utama dari laporan manajerial itu ?

1. Laporan pengendali buku besar
2. Anggaran

Apakah contohnya dari laporan pengendalian itu ?

1. Daftar  voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun, atau tanggal.
2. Daftar saldo akun buku besar.

Apakah contohnya anggaran itu ?

1. Anggaran operasional
2. Anggaran pengeluaran modal

Laporan anggaran dan kinerja harus dikembangkan atas dasar akuntansi pertanggungjawaban. Apakah akuntansi pertanggungjawaban itu ?

1. Akuntansi pertanggungjawaban melaporkan hasil keuangan atas dasar tanggungjawab manajerial di dalam organisasi.

Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian

Apakah tujuan pengendalian dalam sistem buku besar dan pelaporan itu?

1. Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi  dengan benar.
2. Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid.
3. Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi, telah dicatat.
4. Semua transaksi buku besar dicatat secara akurat.
5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian.
6. Aktivitas sistem buku besar dilakukan secara efisien dan efektif.

Ancaman 1:  Kesalahan dalam Memperbarui Buku Besar

Kesalahan yang dibuat sewaktu memperbarui buku besar dapat mengarah pada pembuatan keputusan yang tidak benar berdasarkan informasi salah yang terdapat dalam laporan kinerja keuangan. 

Prosedur pengendalian untuk menangani ancaman ini terbagi dalam tiga kategori:

1. Pengendalian edit input dan pemrosesan
2. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
3. Pemeliharaan jejak audit yang mencukupi

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan                           

Ada dua sumber ayat jurnal untuk memperbarui buku besar:

1. Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA
2. Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh bendahara atau kontroler.

Ayat jurnal yang dibuat oleh bendahara dan kontroler adalah entri data asli.  Beberapa jenis pengendalian edit input dan pemrosesan berikut ini dibutuhkan untuk memastikan bahwa mereka akurat dan lengkap.

Pemeriksaan validitas	Pemeriksaan field
Pemeriksaan saldo nol	Uji kelengkapan
Verifikasi closed-loop Menghitung total run-to-run untuk memverifikasi akurasi pemrosesan batch voucher jurnal	Membuat file ayat jurnal penyesuaian standar untuk ayat jurnal penyesuaian yang berulang untuk setiap periode Pemeriksaan tanda

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi apabila kesalahan dibuat selama proses pembaruan buku besar. Termasuk contoh :

• Pembuatan neraca saldo
• Membandingkan saldo rekening pengendali buku besar dengan saldo total buku pembantu yang terkait.

Jejak audit adalah memperlihatkan jejak sebuah transaksi di sepanjang sistem akuntansi. Jejak audit khususnya memfasilitasi tugas-tugas berikut ini :

1. Menelusuri transaksi apa pun dari dokumen sumber aslinya hingga ke buku besar, dan ke laporan apapun atau dokumen lainnya yang menggunakan data itu.
2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang muncul dalam sebuah laporan dari buku besar hingga ke dokumen sumber
3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening buku besar dari saldo awalnya hingga saldo akhirnya.

Ancaman 2:  Akses  Tanpa otorisasi ke Buku Besar

Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat mengakibatkan kebocoran data rahasia ke pesaing atau kerusakan buku besar.  Hal tersebut juga dapat memberikan cara untuk menyembunyikan pencurian aset.

Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini adalah :

• ID dan pasword pemakai
• Hanya membaca akses ke buku besar
• Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan kodeotorisasi yang valid untuk setiap catatan voucher jurnal sebelum memasukkan transaksi tersebut ke buku besar.

Ancaman 3:  Kehilangan atau Kerusakan Data Buku Besar

Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan dari bencana, yang memadai untuk melindungi aset ini.

Pengendalian cadangan mencakup hal-hal berikut ini:

1. Penggunaan label file internal dan eksternal
2. Melakukan pembuatan cadangan buku besar secara rutin.

Model Data Terintegrasi

An integrated enterprise-wide data model represents a merging of separate data models. This merging primarily involves linking each resource with the events that increase and decrease that resource.

Manfaat Model Data Terintegrasi

Apakah manfaat dari model data yang teriteggrasi itu ?

1. Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk pembuatan keputusan manajerial.
2. Integrasi informasi keuangan dan non keuangan.
3. Meningkatkan pelaporan internal

• Development of a virtual value chain occurs in three stages.
• What are these stages?

1. Visibility
2. Mirroring
3. Building new customer relationships

Balanced Scorecard

Apakah balanced scorecard itu?

Balanced scorecard adalah laporan yang memberikan perspektif multidimensi dari kinerja organisasi. Balanced scorecard berisi berbagai ukuran yang mencerminkan empat  reflecting four perspektif organisasi :

• Keuangan
• Pelanggan
• Operasi internal
• Inovasi dan pembelajaran

Gudang Data

Gudang data, yang berisi data baik sekarang dan masa lalu, dapat memberikan dukungan untuk pembuatan keputusan yang strategis. Whereas transaction-processing databases are designed to minimize redundancy, data warehouses purposely build in redundancies in order to maximize query efficiency. Proses mengakses data yang termasuk dalam gudang data dan menggunakannya untuk pengambilan keputusan strategis sering kali disebut sebagai intelijen bisnis.

Terdapat dua teknik utama yang digunakan dalam intelijen bisnis :

• Online Analytical Processing (OLAP)
• Penggalian data (Data mining)

Peluang Menggunakan Teknologi Informasi

The Extensible Business Reporting Language (XBRL) has addressed two problems:

• Different requirements for the manner in which information is delivered.
• The need for manual reentry of information into standalone decision analysis tools.

XBRL memberikan manfaat utama dalam pembuatan dan penyebaran data keuangan secara elektronis :

• XBRL memungkinkan organisasi untuk mempublikasikan hanya sekali, dengan menggunakan label XBRL.
• XBRL dapat diartikan adalah informasi yang diberikan oleh label XBRL.